Опис курсу

Предмет навчальної дисципліни

Предметом навчальної дисципліни є вивчення теоретичних основ та методичних рекомендацій щодо організації податкового контролю.

Мета навчальної дисципліни

Метою навчальної дисципліни є формування системи знань та практичних навиків застосування в майбутній практичній роботі заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також виявлення податкових правопорушень та нарахування штрафних санкцій.

Основні завдання

У процесі вивчення дисципліни перед студентами поставлено такі завдання:

• мати загальне поняття про теоретичні та методологічні засади податкового контролю;
• визначення суті податкового контролю, розкриття його об’єкту, предмету та методу, основних понять і положень контролю;
• висвітлення організаційних форм і методів податкового контролю, його завдань, джерел та порядку проведення;
• набути практичних навиків в оформленні підсумкових документів податкового контролю.

Місце навчальної дисципліни в структурно-логічній схемі підготовки

бакалаврів

Навчальна дисципліна «Основи податкового контролю» є вибірковою дисципліною підготовки бакалаврів обліку і оподаткування. Вона базується на знаннях, сформованих на вивченні таких дисциплін, як «Оподаткування», «Фінансовий облік», “Правові основи економічної безпеки в обліку і оподаткуванні”, “Юридичне документування” та формує базу знань для вивчення таких дисциплін, як «Основи форензіку», «Облік і звітність в оподаткуванні».

Вимоги до компетентностей, знань і умінь:

В результаті вивчення навчальної дисципліни у студента мають бути сформовані такі компетентності :

загальні:

• ЗК01. Здатність вчитися і оволодівати сучасними знаннями.
• ЗК02. Здатність до абстрактного мислення, аналізу та синтезу
• ЗК08. Знання та розуміння предметної області та розуміння професійної діяльності.
• ЗК09. Здатність спілкуватися державною мовою як усно, так і письмово.
• ЗК11. Навички використання сучасних інформаційних систем і комунікаційних технологій.

спеціальні:

• СК02. Використовувати математичний інструментарій для дослідження соціально-економічних процесів, розв’язання прикладних завдань в сфері обліку, аналізу, контролю, аудиту, оподаткування.
• СК04. Застосовувати знання права та податкового законодавства в практичній діяльності суб’єктів господарювання
• СК06. Здійснювати облікові процедури із застосуванням інформаційних систем і комп’ютерних технологій.
• СК09. Здійснювати зовнішній та внутрішній контроль діяльності підприємства та дотримання ним законодавства з бухгалтерського обліку і оподаткування.
• СК10. Здатність застосовувати етичні принципи під час виконання професійних обов’язків.

Вивчення навчальної дисципліни «Основи податкового контролю» передбачає досягнення такого кваліфікаційного рівня підготовки фахівця, за якого він повинен:

а) знати:

• основні законодавчі та нормативні акти, якими регламентується питання податкового контролю;
• основні виробничі, фінансові та звітні показники діяльності підприємства, їх взаємозв’язки і взаємозалежність між ними;
• максимальний об’єм знань з економіки, фінансового права, бухгалтерського, фінансового, управлінського і стратегічного обліку, детальної аналітичної роботи як цілісного суб’єкта господарювання, так і його структурних підрозділів;
• зміст фінансової, бухгалтерської, статистичної, податкової та іншої звітності, як основного інформаційного джерела для податкового контролю;
• спеціалізовані задачі та практичні проблеми під час професійної діяльності у сфері обліку, аудиту та оподаткування із застосуванням теорії та методів економічної науки;
• методику та практику проведення податкових перевірок правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства;
• укладання актів перевірок, вимоги до актів та інших підсумкових документів податкового контролю;
• сучасні методи, принципи і форми детального обгрунтування висновків для подальшого прийняття ділових управлінських рішень щодо впровадження нових пропозицій в частині виявлення резервів щодо підвищення ефективності роботи суб’єктів господарювання.

б) уміти:

• правильно застосовувати податкове законодавство, з врахуванням особливостей оподаткування підприємств;
• досконало читати і детально розуміти та володіти показниками первинних документів, фінансової, бухгалтерської, статистичної, податкової, управлінської та іншої звітності;
• робити обгрунтовані, логічні та об’єктивні висновки за результатами проведених перевірок;
• здатність бути критичним і самокритичним на основі етичних міркувань (мотивів);
• ідентифікувати та оцінювати ризики недосягнення управлінських цілей суб’єкта господарювання, недотримання ним законодавства та регулювання діяльності, недостовірності звітності, збереження й використання його ресурсів;
• демонструвати розуміння вимог щодо професійної діяльності, зумовлених необхідністю забезпечення сталого розвитку України, її зміцнення як демократичної, соціальної, правової держави.

Програмні результати навчання

• ПР03. Визначати сутність об’єктів обліку, аналізу, контролю, аудиту, оподаткування та розуміти їх роль і місце в господарській діяльності.
• ПР04. Формувати і аналізувати фінансову, управлінську, податкову і статистичну звітність підприємств та правильно інтерпретувати отриману інформацію для прийняття управлінських рішень.
• ПР07. Знати механізми функціонування бюджетної і податкової систем України та враховувати їх особливості з метою організації обліку, вибору системи оподаткування та формування звітності на підприємствах.
• ПР12. Застосовувати спеціалізовані інформаційні системи і комп’ютерні технології для обліку, аналізу, контролю, аудиту та оподаткування.

Зміст навчальної дисципліни за темами