Accounting in banks

Type: Normative

Department: department of accounting, analysis and control

Curriculum

SemesterCreditsReporting
64Exam

Lectures

SemesterAmount of hoursLecturerGroup(s)
632Associate Professor Shevtsiv L. U.УФО-31с

Practical

SemesterAmount of hoursGroupTeacher(s)
632УФО-31сAssociate Professor Shevtsiv L. U.

Course description

ANNOTATION OF THE CONTENT OF THE COURSE
“ACCOUNTING IN BANKS”

Normative discipline
Specialization “Accounting, Analysis and Financial Investigations”
(cycle of disciplines according to the curriculum)
The subject of the discipline
banking operations and their results, which determine the form of accounting and operational work of the bank, the relationship between bank accounting and operational work.
The purpose of the discipline
Formation of a system of knowledge in accounting in banks, acquisition of skills and abilities to prepare and use accounting information for analytical activities and justification of management decisions in banking.
The main tasks
• determine the theoretical and methodological principles of accounting in banks;
• to acquire practical skills in the organization of accounting in banks, in planning future activities, acquaintance with the tasks of accounting in its various areas;
• develop practical skills in the methodology of conducting banking operations in primary accounting documents and registration of accounting information in the system of accounts;
• to study the method of forming reporting indicators according to accounting data in banks for making strategic management decisions.

The place of the discipline in the structural and logical scheme of bachelor training
The discipline “Accounting in Banks” is a mandatory component of the preparation of bachelors in accounting and taxation. It is based on the knowledge formed during the study of such disciplines as “Microeconomics”, “Macroeconomics”, “Accounting (General Theory)”, “Accounting in Economics”, “Tax System” and forms a knowledge base for the study of such disciplines. , as “Accounting for small enterprises”, “Management Accounting”, “Financial Accounting”, “Audit”, “Reporting of enterprises”.

Requirements for competencies, knowledge and skills
As a result of studying the discipline the student must have the following competencies:
common:
IR. Ability to solve complex specialized tasks, production situations and practical problems during professional activities in the field of accounting;
ZK2. Ability to work in a team and establish interpersonal interactions in order to effectively solve problems;
ZK5. Ability to plan and manage time;
ZK6. Ability to make sound management decisions;
ZK7. Ability to identify, pose and solve problems;
ZK8. Ability to search, process and analyze information from various sources.
ZK9. Ability to communicate with non-specialists in their field.
ЗК10. Ability to apply knowledge in practical situations.
ЗК11. Ability to use information and communication technologies to solve specific problems and solve problems in the professional field.
ЗК12. Ability to use software and skills in computer networks.
special (professional):
FC1. Be able to apply the basics of accounting and control in banks, have the appropriate practical skills to: form an accounting policy; development of forms of documents in the absence of their regulatory regulation; development of internal reporting forms to provide the bank’s management with the necessary information in order to make management decisions; archiving of bank documentation and reporting in accordance with the requirements of current legislation;
FC3. Ability to ensure the accounting of the bank in part of the objects for which there are alternative positions in the regulations, or which are subject to regulation at the level of accounting policy;
FC4. Ability to organize the work of accounting staff of the bank according to their legal status in terms of: forms of organization of accounting of the bank; determination of the optimal number of accounting staff and the structure of the bank’s accounting service; division of responsibilities between accounting staff; measures to improve the skills and certification of accounting staff; requirements for the equipment of workplaces of accounting staff; procedures of acceptance-transfer of cases at change of the accountant; planning the work of accounting staff with the help of structural and individual schedules of accounting work;
FC 5. Possession of relevant practical skills in internal (managerial) accounting of the bank;
FC 6. Be able to analyze: total sales and its range; availability of material resources and efficiency of use; condition and composition of fixed assets of the bank, the efficiency of their use; condition and availability of labor resources, efficiency of their use; financial results and profitability of the bank; property and sources of its coverage; current assets and turnover; capital; financial stability and liquidity of the bank; prepare conclusions and suggestions.
FC7. Read regulatory documents, accounting, financial and statistical reporting of the bank, business plans.

Program learning outcomes
PRN 1. Ability to use professional knowledge and practical skills in the professional discipline of accounting in banks.
PRN 2. Ability to classify accounting information, build an accounting system bank for management purposes. Organize the formation of accounting information at the stages of the accounting process, manage the quality of bank accounting, control the quality of accounting information.
PRN 3. Ability to carry out daily preparation of financial statements of the bank. Identify information needs of users reporting information in the management of the bank.
PRN 4. Ability to apply techniques and methods of providing accounting information for current and potential needs of bank management.
PRN 5. Ability to apply methods of economic analysis as a basis for making optimal management decisions.
PRN 6. Ability to apply knowledge of theoretical, organizational and regulatory principles of tax legislation, as well as skills control and verification work of control bodies in order to make effective management decisions.
PRN 7. Make decisions on the management of bank costs.
PRN 9. Ability to conduct accounting in accordance with IAS.
PRN 10. Ability to provide practical recommendations for the application in the system of economic security methods of diagnosing the economic reliability of external counterparties.
PRN 11. Ability to apply modern economic and mathematical methods for basic and applied research in the field of accounting, analysis, audit and taxation of the bank.
PRN 12. Possession of skills in written and oral presentation of the results of their own work, scientific and practical material.
PRN 13. Be able to apply information and innovative technologies in professional and scientific activities.

After studying the discipline “Accounting in Banks”, graduates should:

a) know:
theoretical foundations of accounting in banks, namely:
– principles of construction of the chart of accounts in banks;
– approaches to the organization of accounting in banking institutions of Ukraine;
– procedures for carrying out basic banking operations;
– provisions of instructive and normative documents of the NBU on accounting issues;
– mechanisms for applying in accounting practice the conceptual principles of IAS (IFRS) for accounting in banks;
– composition and content of the main financial statements in the banks of Ukraine;
methods of conducting banking operations on:
– capital accounting; income, expenses and financial results of the bank;
– accounting of the bank’s cash and accounting of operations with non-cash payments;
– accounting for credit assets and off-balance sheet liabilities of a credit nature;
– accounting for deposit transactions and financial investments;
– accounting for foreign exchange transactions;
– accounting for fixed assets and intangible assets;
– accounting for leasing transactions and preparation of financial statements of the bank.
b) be able to:
– determine the components of accounting in banks;
– to form the content of the bank’s accounting policy;
– perform banking transactions using bank accounts;
– freely navigate the nomenclature of the Chart of Accounts;
– determine the results of the bank’s activities according to financial accounting for strategic decisions by its management;
– characterize and analyze financial (management, statistical) reports that are used to present information to stakeholders.

The content of the discipline by topic

Topic number Topic name
Topic 1. General principles and principles of accounting in banks
Topic 2. Accounting capital
Topic 3. Accounting for income, expenses and financial performance of the bank
Topic 4. Accounting for bank funds
Topic 5. Accounting for transactions with non-cash payments
Topic 6. Accounting for credit assets and off-balance sheet liabilities of a credit nature
Topic 7. Accounting for deposit transactions
Topic 8. Accounting for financial investments
Topic 9. Accounting for foreign exchange transactions
Topic 10. Accounting for fixed assets and intangible assets
Topic 11. Accounting for leasing transactions
Topic 12. Financial statements of the bank

Recommended Literature

  1. Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996-ХІV // http: // www.rada.gov.ua
  2. Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 12.05.2011 р. № 3332-VI // https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  3. Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 р. №679-ХІV // http: // http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/679-14
  4. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. №2121-ІІІ // http: // www.rada.gov.ua
  5. Закон України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» від 05.04.2001 р. №2346-ІІІ // http: // www.rada.gov.ua
  6. Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» від 12.07.2001 р. №2664-ІІІ // http: // www.rada.gov.ua
  7. Закон України «Про цінні папери і фондовий ринок» № 3480-IV від 23.02.2006 р.// http: // rada.gov.ua
  8. Закон України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» від23.02.2012р.№4452-VI (зі змінами і доповненнями) // http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/4452-17.
  9. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. №2755-VІ // http:// zakon.rada.gov.ua/go/2755-17.
  10. Господарський кодекс України від 16.10.2003р. № 436-ІУ. // http://zakon.rada.gov.ua.
  11. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітність в банківських установах України. Затверджене постановою Правління НБУ 30.12.98. р. № 566 ( в редакції станом на 21.02.2012 р.) // http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0056-99.
  12. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. Затверджена постановою Правління Національного банку України №373 від 24.10.2011р. // https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  13. Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків, затверджені постановою Правління НБУ від 18.06.03р. No 255 (зі змінами і доповненнями). // [https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  14. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджені постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004р. (Редакція станом на 08.02.2013року)// https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  15. План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004р.(зі змінами і доповненнями) // https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  16. Порядок ведення касових операцій в Україні, затверджений постановою Правління НБУ від 15.12.2004 за № 637, (у редакції станом на 21.03.2011 р.)// https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  17. Інструкція про ведення касових операцій банками вУкраїні,затверджена Постановою Правління НБУ №174 від 01.06.2011р. // https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  18. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами та фінансовими інвестиціями в банках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 22.06.2015р. № 400 // https://zakon.rada.gov.ua › v0400500-15
  19. Інструкція про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових активів та податкових зобов’язань. Затверджено постановою Правління НБУ від 17.03.2009 р. № 140 https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD // https://zakon.rada.gov.ua
  20. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у банківських установах в Україні, затверджена постановою Правління НБУ від 14.02.2007 № 45 // http: // www.bank.gov.ua // https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  21. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затверджена постановою Правління НБУ від 12.12.2002 № 502 (зміни і доповнення) // https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  22. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затв. Постановою Правління НБУ № 358 від 03.10.2005 р.// https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0400500-15
  23. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України, затв. Постановою Правління НБУ №480 від 20.12.2005 // http: // www.bank.gov.ua
  24. Про затвердження Змін до Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України. Лист НБУ від 07.03.2019 р. № 60-0007/13263 // http://document.ua/pro-zatverdzhennja-zmin-do-instrukciyi-z-buhgalterskogo-obli-doc375726.html
  25. Методичні рекомендації щодо порядку складання приміток до фінансової звітності банків України. Схвалено постановою Правління НБУ від 29.12.2015 р. № 965.// https://www.google.com/search?sxsrf=ACYBGNSzJzbX6mHfD
  26. Алєксєєнко С.А. Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках:навчальний посібник/ Алєксєєнко С.А.–К.: Аграрна освіта, 2014. –418с. http://nmcbook.com.ua/wp-content/uploads/2017/10/%D0%9D%D0%9F-%D0%91%D1%83%D1%85-%D0%BE%D0%B1%D0%BB.pdf
  27. Бобиль В. В. Облік у банках [Текст]: навчальний посібник / В. В. Бобиль. – Д.: Вид-во Дніпропетр. нац. ун-ту залізн. трансп. ім. акад. В. Лазаряна , 2011. – 262 с. http://eadnurt.diit.edu.ua/jspui/bitstream/123456789/798/1/Posibnik.pdf
  28. Варцаба В.І. Облік у банках (у таблицях і схемах) : Навч.посібник./ Варцаба В.І., Машіко К.С. –Ужгород: Видавництво УжНУ «Говерла»,2016. –184 c. https://dspace.uzhnu.edu.ua/jspui/bitstream/lib/8592/1/%D0%9F%D0%BE%D1%81%D1%96%D0%B1%D0%BD%D0%B8%D0%BA%20%D0%92%D0%B0%D1%80%D1%86%D0%B0%D0%B1%D0%B0%2C%20%D0%9C%D0%B0%D1%88%D1%96%D0%BA%D0%BE.pdf
  29. Бухгалтерський облік в програмних продуктах MASTER. Банк і каса https://masterbuh.com/storage/files/bank-i-kasa.pdf
  30. СмерічевськийС. Ф.С 50Фінансовийоблікубанках:підручник / С. Ф. Смерічевський, А. С. Кірізлєєва.– К.: Кондор-Видавництво, 2014. – 408 с. http://er.nau.edu.ua/bitstream/NAU/37123/3/FU_gotovy_verstka.pdf
  31. Шевченко Л.Я. Методичні рекомендації до вивчення дисципліни «Облік і звітність в банках» [Текст] : для студ. спец. 071 «Облік і оподаткування», ступінь бакалавр/ М-во освіти і науки України, Донец. нац. ун-т економіки і торгівлі ім. М. Туган-Барановського, Каф.обліку та аудиту; Л.Я. Шевченко–Кривий Ріг: [ДонНУЕТ], 2017. – 68с. http://elibrary.donnuet.edu.ua/1134/1/MR%20071%20b.pdf
  32. Чмутова І. М. Фінансовий облік у банках : навчальний посібник для студентів напряму підготовки 6.030508 “Фінанси і кредит” / І. М. Чмутова, К.М.Азізова, О.В. Лебідь. –Х. : ХНЕУ ім. С. Кузнеця, 2015. – 360с. http://www.repository.hneu.edu.ua/bitstream/123456789/13897/1/2015

Curriculum

Download curriculum