Basics of accounting and taxation of tourism and hotel and restaurant business

Type: For the student's choice

Department: department of accounting, analysis and control

Curriculum

SemesterCreditsReporting
63Setoff

Lectures

SemesterAmount of hoursLecturerGroup(s)
616Dolbneva D. V.

Practical

SemesterAmount of hoursGroupTeacher(s)
616Dolbneva D. V.

Course description

Basics of accounting and taxation of tourism and hotel and restaurant business

(name of the discipline)

selective discipline

(normative / selective)

 

Discipline “Fundamentals of accounting and taxation of tourism and hotel and restaurant business” is focused on the formation of future specialists’ basic knowledge and mastery of the basics of accounting in tourism and hotel and restaurant business, mastering the method of accounting costs for tourism and hotel products; mastering by students of theoretical bases and acquisition of practical skills of the account of the incomes from realization of tourist, hotel services, products of restaurant business; mastering by students of features of tax and accounting of the tour operator and the travel agent; formation of professional skills of accounting for the formation and use of financial results in the field of tourism and hotel and restaurant business, etc.

Applicants for higher education will get acquainted with the peculiarities of accounting for labor assets, production costs and capital of tourism and hotel products of enterprises, accounting and taxation of the results of their activities, which are due to the specifics of tourism.

 

The subject of the discipline

The subject of the discipline is the methodology and organization of accounting for tourism and hotel and restaurant business, key theoretical and practical aspects of their taxation, taking into account the latest trends in socio-economic processes in Ukraine and the world.

 

The purpose of studying the discipline

The purpose of studying the discipline – the formation of students’ basic theoretical and practical knowledge of accounting and taxation in tourism and hotel and restaurant business, the development of creative economic thinking of students, skills to act adequately to improve regulations and legislation on accounting and taxation, change approaches to accounting and optimization of taxation of business entities in this industry.

 

The main tasks

The main objectives of the discipline are:

1) to form students’ understanding of the theoretical and methodological principles of accounting and taxation of tourism and hotel and restaurant businesses;

2) to ensure that students master the basics of compiling accounting documents related to financial and economic activities of these entities;

3) to acquaint students with the types and forms of accounting registers used by tourism and hotel and restaurant businesses;

4) consider the classification and behavior of costs in the tourism and hotel and restaurant business;

5) to acquaint with methods and ways of calculation of tourist production, variants of its realization;

6) to form an understanding of the procedure for calculating financial results for tourism and hotel and restaurant businesses;

7) determine the procedure for assigning the subjects of tourism and hotel and restaurant business to the relevant groups of taxpayers;

8) consider the set of taxes, fees and mandatory paid by these entities and the features of their calculation;

9) to acquaint students with the purpose and types of reporting (accounting, finance, tax and management);

10) provide an understanding of the types of liability of tourism and hotel and restaurant businesses for violating the requirements of the legislation on accounting and taxation;

11) to ensure the development of analytical thinking in students;

12) to develop the ability to make informed management decisions in difficult and changing economic conditions, in conditions of changing accounting methods, improving regulations and legislation, etc.

 

Requirements for knowledge and skills:

As a result of studying the discipline “Fundamentals of accounting and taxation of tourism and hotel and restaurant business” the student must be formed the following competencies:

common:

ЗК01. Ability to learn and master modern knowledge.

ЗК02. Ability to abstract thinking, analysis and synthesis.

ЗК03. Ability to work in a team.

ЗК04. Ability to work autonomously.

ЗК08. Knowledge and understanding of the subject area and understanding of professional activity.

ЗК11. Skills in using modern information systems and communication technologies.

ЗК12. Ability to act socially responsibly and consciously.

 

special:

SK03. Ability to display information about business transactions of business entities in financial and management accounting, their systematization, generalization in reporting and interpretation to meet the information needs of decision makers.

SK04. Apply knowledge of law and tax law in the practice of business entities.

SK05. Conduct analysis of economic activity of the enterprise and financial analysis in order to make management decisions.

SK06. Carry out accounting procedures using information systems and computer technology.

SK08. Identify and assess the risks of failure to achieve management objectives of the entity, non-compliance with legislation and regulation of activities, inaccuracy of reporting, preservation and use of its resources.

SK09. Carry out external and internal control over the activities of the enterprise and its compliance with the legislation on accounting and taxation.

SC10. Ability to apply ethical principles in the performance of professional duties.

 

The study of the discipline “Fundamentals of accounting and taxation of tourism and hotel and restaurant business” involves achieving such a qualification level of student training, for which he must:

a) know:

– economic categories, laws, causal and functional relationships that exist between processes and phenomena at different levels of economic systems;

– laws and regulations on accounting, financial reporting and corporate taxation;

– the place and importance of accounting and analytical systems in the information support of information users in solving problems of business entities;

– methodological tools for accounting and taxation of tourism and hotel and restaurant businesses;

– Features of accounting for tourism and hotel and restaurant businesses;

– the procedure for calculating costs and calculating financial results in the tourism and hotel and restaurant business;

– rules for conducting an inventory of tourism and

hotel and restaurant business;

– purpose and types of accounting, financial, tax and management reporting, the procedure for their preparation by the subjects of tourism and hotel and restaurant business;

– methods of rational organization and accounting and taxation of these entities;

– requirements for activities in the specialty, due to the need to ensure sustainable development of Ukraine, its strengthening as a democratic, social, legal state;

 

b) be able to:

– apply the provisions of laws and regulations in the practice of enterprises;

– fill in accounting documents, independently carry out their accounting processing, make entries in accounting registers;

– to conduct an inventory, draw up the relevant documents based on its results and reflect the identified deviations in the accounting accounts;

– keep records of assets, liabilities, income, expenses and financial results;

– to calculate the costs of tourism and hotel and restaurant business and make their calculation;

– use accounting data for reporting;

– use credentials to make management decisions;

– analyze the development of systems, models and methods of accounting and taxation in order to justify the feasibility of their introduction in domestic enterprises;

– to introduce at the enterprises of tourist and hotel and restaurant business of Ukraine the newest methodology of the account, the reporting according to requirements of market economy;

– apply ethical principles in the performance of professional duties;

– perform professional functions taking into account the requirements of social responsibility, labor discipline, be able to plan and manage time.

 

Program learning outcomes

PR01. Know and understand the economic categories, laws, causal and functional relationships that exist between processes and phenomena at different levels of economic systems.

PR02. Understand the place and importance of accounting, analytical, control, tax and statistical systems in the information support of users of accounting and analytical information in solving problems in the field of social, economic and environmental responsibility of enterprises.

PR03. Define the essence of the objects of accounting, analysis, control, audit, taxation and understand their role and place in economic activity.

PR04. Form and analyze financial, management, tax and statistical reporting of enterprises and correctly interpret the information obtained for management decisions.

PR05. Have methodological tools for accounting, analysis, control, audit and taxation of economic activities of enterprises.

PR06. Understand the peculiarities of the practice of accounting, analysis, control, audit and taxation of enterprises of various forms of ownership, organizational and legal forms of management and economic activities.

PR09. Identify and assess the risks of economic activity of enterprises.

PR11. To determine the directions of increasing the efficiency of formation of financial resources, their distribution and control of the use at the level of enterprises of different organizational and legal forms of ownership.

PR13. Understand the peculiarities of the functioning of enterprises in modern economic conditions and demonstrate an understanding of their market positioning.

PR20. Perform professional functions taking into account the requirements of social responsibility, labor discipline, be able to plan and manage time.

PR21. Understand the requirements for the specialty, due to the need to ensure sustainable development of Ukraine, its strengthening as a democratic, social, legal state.

PR22. Understand and realize their rights and responsibilities as a member of society, to realize the values ​​of a free democratic society, the rule of law, human and civil rights and freedoms in Ukraine.

 

The content of the discipline by topic

 

Topic number

Name topics

 

1. General economic and legal concepts of tourism and hotel and restaurant business
2. Basics of accounting for the tourism business (travel agents and travel agencies)
3. Basics of accounting for hotel and restaurant business
4. Features of taxation of tourism business (travel agents and travel agencies)
5. Features of taxation of tourism and hotel and restaurant businesses
6. Preparation and submission of financial and tax reports
7. Making management decisions by tourism and hotel and restaurant businesses
8. Application of information technologies and systems for accounting and taxation in the tourism and hotel and restaurant business

Recommended Literature

  1. Кодекс законів про працю України : Закон України від 10.12.1971 р. № 332-VIII / Верховна рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#Text
  2. Цивільний Кодекс України : Закон України від 16.01.2003 р. № 435-ІV / Верховна рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#Text
  3. Господарський кодекс України : Закон України від 16.01.2003 р. № 436-ІV / Верховна рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#Text
  4. Податковий кодекс України : Закон України від 02.12.2010 р. № 2755-VI / Державна податкова служба України. URL: http://sfs.gov.ua/nk/
  5. Про оплату праці : Закон України від 24.03.1995 р. № 108/95-ВР / Верховна рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/108/95-%D0%B2%D1%80
  6. Про відпустки: Закон України від 15.11.1996 р. № 504/96-ВР / Верховна рада України. URL: https://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/504/96-%D0%B2%D1%80
  7. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : Закон України від 16.07.1999 р. № 996-XIV / Верховна Рада України. URL: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/996-14
  8. Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування : Закон України від 09.1999 р. № 1105-XIV / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14
  9. Про ліцензування певних видів господарської діяльності : Закон України від 01.06.2000 р. № 1775-ІІІ / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua
  10. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування : Закон України від07.2010 р. № 2464VI / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17
  11. Про туризм : Закон України від 15.09.1995 р. № 324/95-ВР / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua
  12. Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» : Закон України від 05.10.2017 р. № 2164-VIII / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2164-19
  13. Про строк дії ліцензії на проведення певних видів господарської діяльності, розміри і порядок зарахування плати за її видачу : Постанова Кабінету Міністрів України від 29.11.2000 р. № 1755 / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua
  14. Національне Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: Наказ Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р. № 73 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text
  15. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку : Наказ Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text
  16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах»: Наказ Міністерства фінансів України від 28.05.1999 р. № 137 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text.
  17. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід»: Наказ Міністерства фінансів України від 29.11.1999 р. № 290 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text
  18. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»: Наказ Міністерства фінансів України від 31.12.1999 р. № 318 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text
  19. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток»: Наказ Міністерства фінансів України від 28.12.2000 р. № 353 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#Text
  20. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 «Спрощена фінансова звітність»: Наказ Міністерства фінансів України від 25.02.2000 р. № 39 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#Text
  21. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1557-11#Text
  22. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій суб’єктів малого підприємництва: Наказ Міністерства фінансів України від 19.04.2001 р. № 186./ Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0389-01#Text
  23. Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку: Наказ Міністерства фінансів України від 29.12.2000 р. № 356.
  24. Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань: Наказ Міністерства фінансів України від 02.09.2014 р. № 879 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text
  25. Методичні рекомендації щодо заповнення форм фінансової звітності: Наказ Міністерства фінансів України від 28.03.2013 р. № 433 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0433201-13/conv#Text
  26. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті : Постанова Правління Національного банку України від 21.01.2004 р. № 22 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0377-04#Text
  27. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Постанова Правління Національного банку України від 29.12.2017 р. № 148 / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text
  28. Балченко З. А. Бухгалтерський облік в туризмі і готелях України : [наук. видання]. К. : КУТЕП, 2006. 232 с.
  29. Бухгалтерський облік, аналіз та аудит : [навч. посіб.] / [Є. М. Романів, С. В. Приймак, А.П. Шот, С.М. Гончарук та інші]. Львів. : ЛНУ ім. Івана Франка, 2017. 772 с.
  30. Бухгалтерський облік у готельно-ресторанному бізнесі. Збірник практичних завдань та тестів для студентів спеціальності 241 «Готельно-ресторанна справа» / Шеховцова Д.Д., Кашперська А.І. Х. : ХДУХТ, 2018. 40 с.
  31. Давидюк Т.В., Манойленко О.В., Ломаченко Т.І., Резніченко А.В. Бухгалтерський облік : [навч. посіб.]. Харків, Видавничий дім «Гельветика», 2016. 392 с.
  32. Колісник Г.М., Гелей Л.О., Данканич Т.П. Бухгалтерський облік в туризмі: [навч. посіб.]. Ужгород: Вид-во УжНУ «Говерла», 2016. 140 с.
  33. Облік і звітність підприємств у системі оподаткування : [навч. посіб.] / М.І. Бондар, Л.Г. Ловінська, Н.М. Лисенко та ін. ; за заг. ред. М.І. Бондаря, Н.М. Лисенко; 2-ге вид., переробл. і допов. К. : ДННУ “Акад. фін. управ ління”, 2014. 585 с.
  34. Облік і оподаткування у торгівлі та підприємствах ресторанного бізнесу: [навч. посіб.] / Чабанюк О.М., Кузьмінська К.І. К. : Алерта, 2019. 214 с.
  35. Облік та аудит витрат підприємств ресторанного господарства: [монографія] / Л.М. Янчева, А.В. Янчев, Л.О. Кирильєва та ін. Харків: ФОП Іванченко, 2017. 262 c.
  36. Приймак С.В., Костишина М.Т., Долбнєва Д.В. Фінансова звітність підприємств : [навчально-методичний посібник]. Львів : Ліга Прес, 2016. 268 с.
  37. Шот А.П. Фінансовий облік : [навч. посіб.]. Львів : Видавництво ТзОВ «Растр-7», 2016. 342 с.
  38. Офіційний сайт Верховної Ради України URL: http://www.rada.gov.ua/
  39. Офіційний сайт Міністерства фінансів України URL: http://www.minfin.gov.ua/
  40. Офіційний сайт Державної податкової служби України URL: http://www.sta.gov.ua/
  41. Офіційний сайт Державної служби статистики України URL: http://www.ukrstat.gov.ua
  42. Офіційний сайт Ліга Бізнес Інформ URL: http://www.liga.net/
  43. Офіційний сайт газети «Все про бухгалтерський облік» URL: http://www.vobu.com.ua

 

Curriculum

Download curriculum

Силабус:

Завантажити силабус