Оподаткування
Тип: Нормативний
Кафедра: обліку, аналізу і контролю
Навчальний план
| Семестр | Кредити | Звітність |
| 5 | 4 | Іспит |
Лекції
| Семестр | К-сть годин | Лектор | Група(и) |
| 5 | 32 | доцент ЯРЕМА Я. Р. | УФО-31с |
Практичні
| Семестр | К-сть годин | Група | Викладач(і) |
| 5 | 32 | УФО-31с | доцент ЯРЕМА Я. Р. |
Опис курсу
Предмет навчальної дисципліни
Предметом дисципліни «Оподаткування» є податки та збори з юридичних і фізичних осіб та їх взаємовідносини з бюджетом у відповідності до чинного податкового законодавства.
Мета навчальної дисципліни
Метою вивчення дисципліни “Оподаткування” є формування базових знань сутності податкової системи та податкової політики держави, її впливу на суспільство та набуття навичок практичного застосування отриманих знань студентами в сфері оподаткування у майбутній професії.
Основні завдання
Завдання вивчення дисципліни “Оподаткування” полягають у:
- вивченні етапів становлення і розвитку, основ побудови податкової системи, принципів та напрямків податкової політики, системи оподаткування, основних елементів податку (збору), методики обчислення і сплати податків та зборів;
- формуванні вмінь користування податковим законодавством, практичних навичок в обчисленні податків і зборів, творчо і діалектично оцінювати суспільні явища, що проходять в умовах ринкових відносин; свідомому відношенні до своїх функціональних обов’язків.
Місце навчальної дисципліни в структурно – логічній схемі:
Вивчення дисципліни “Оподаткування” посідає важливе місце в загальній структурно-логічній схемі підготовки бакалавра та ґрунтується на засвоєнні та володінні фундаментальних економічних дисциплін, зокрема таких як “Політична економія”, “Мікроекономіка”, “Макроекономіка”, “Фінанси”, “Місцеві фінанси”, “Бюджетна система”.
Знання, отримані студентами в процесі вивчення дисципліни “Оподаткування”, можуть бути використані як базові при засвоєнні таких дисциплін як “Облік і аналіз державних доходів і зборів”, “Податковий менеджмент”, “Бюджетний менеджмент”, “Податковий контроль”.
Вимоги до компетентностей, знань і умінь
В результаті вивчення навчальної дисципліни студенти повинні:
а) мати компетентності
загальні
здатність вчитися і оволодівати сучасними знаннями
здатність бути критичним та самокритичним
знання та розуміння предметної області та розуміння професійної діяльності
навички використання сучасних інформаційних систем і комунікаційних технологій.
спеціальні
застосовувати знання права та податкового законодавства в практичній діяльності суб’єктів господарювання
здійснювати зовнішній та внутрішній контроль діяльності підприємства та дотримання ним законодавства з бухгалтерського обліку і оподаткування
демонструвати розуміння вимог щодо професійної діяльності, зумовлених необхідністю забезпечення сталого розвитку України, її зміцнення як демократичної, соціальної, правової держави.
б) знати
економічну природу податків та зборів, податкову систему України; порядок обліку платників податків і зборів, об’єкти оподаткування, методику обчислення і сплати податків і зборів у відповідності з чинним податковим законодавством.
б) уміти
визначати платників, об’єкти оподаткування; здійснювати обчислення податків і зборів; складати податкові декларації, розрахунки та іншу податкову звітність; проводити перевірки податкової звітності платників податків.
Програмні результати навчання
визначати сутність об’єктів обліку, аналізу, контролю, аудиту, оподаткування та розуміти їх роль і місце в господарській діяльності
володіти методичним інструментарієм обліку, аналізу, контролю, аудиту та оподаткування господарської діяльності підприємств
знати механізми функціонування бюджетної і податкової систем України та враховувати їх особливості з метою організації обліку, вибору системи оподаткування та формування звітності на підприємствах.
Опанування навчальною дисципліною повинно забезпечувати необхідний рівень сформованості вмінь:
| Назва рівня сформованості вміння | Зміст критерію рівня сформованості вміння |
| 1. Репродуктивний | Вміння відтворювати знання, передбачені даною програмою |
| 2. Алгоритмічний | Вміння використовувати знання в практичній діяльності |
| 3. Творчий | Здійснювати евристичний пошук і використовувати знання для розв’язання нестандартних завдань та проблемних ситуацій |
Робоча програма складена на 4 кредити.
Форми контролю – поточний контроль, екзамен.
РОЗДІЛ 2. ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
| Номер теми | Назва теми |
| Вступ | |
| Тема № 1 | Сутність та види податків |
| Тема №2 | Податкова система і податкова політика держави |
| Тема № 3 | Організація податкової служби і податкової роботи |
| Тема № 4 | Ухилення від податків та їх перекладання |
| Тема № 5 | Податок на додану вартість |
| Тема № 6 | Акцизний податок |
| Тема № 7 | Мито |
| Тема №8 | Податок на прибуток підприємств |
| Тема №9 | Податок на доходи фізичних осіб |
| Тема №10 | Екологічний податок |
| Тема №11 | Рентна плата |
| Тема №12 | Податок на майно |
| Тема №13 | Спеціальні податкові режими |
| Тема №14 | Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції |
Рекомендована література
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Базова
- Ватуля І.Д. Податки, збори і платежі. К.: ЦУЛ, 2011. 325 с.
- Власюк Н.І. Податкова система згідно Податкового кодекса України. К.: Кондор, 2012. 428 с.
- Гавриленко Н.В. Податкова система: посіб. К.: Кондор, 2010. 328 с.
- Дроб’язко С.І. Облік та оподаткування підприємств малого бізнесу : навч. пос. К.: Кондор, 2012. 416 с.
- Іванов Ю.В. Податкова система: підручник. К.: Атика, 2009. 920 с.
- Лютий І.О. Податкова система: Навч. пос. рек. МОНУ. К.:ЦУЛ, 2009. 456 с.
- Митний кодекс України. URL: rada.gov.ua
- Онисько С.М. Податкова система: підр. [4-те вид. випр. і доп. ]. Львів: «Магнолія – 2006», 2009. 336 с.
- Панчук А.В. Податкова система України. К.: ТОВ «Кондор», 2012. 106 с.
- Податковий кодекс України від 2.12.2010р. №2755-ІV. URL: rada.gov.ua
- Пригива Н.Ю. Податкове право: навч. посібн. К. : ЦУЛ, 2010. 368 с.
- Сідельникова Л. П. Оподаткування суб’єктів підприємництва: навч. посіб. К.: ТОВ «Кондор», 2013. 424 с.
- Сідельникова Л. П. Податкова система: навч. посіб. К.: ТОВ «Кондор», 2012. 642 с.
- Фрадинський О.Н. Основи оподаткування: посібн. К.: Кондор, 2010. 340 с.
- Ярема Б.П., Маринець В.П., Савчук Н.В., Ярема Я.Р., Шевчук О.М., Буряк О.П., Филипів Р.С. Податковий менеджмент. Підручник. Львів: “Магнолія 2006”. 2013. 352 с.
- Стасишин А.В., Ярема Я.Р., Ситник Н.С., Романів Є.М. Податкова система : навчальний посібник. Львів : Магнолія 2006. 2020. 400 с.
Додаткова
- Постанова Кабінету Міністрів України від 21.05.2014 №236 “Про Державну фіскальну службу України”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 21.05.2014 р. №160 “Про утворення Державної фіскальної служби”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 06.08.2014 №311 “Про утворення територіальних органів Державної фіскальної служби та визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Кабінету Міністрів України”
- Наказ Міністерства фінансів України від 01.2016 № 21 “Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість”
- Наказ Міністерства фінансів України від 12.2015 № 1307 “Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 16.10.2014 № 569 “Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість” зі змінами та доповненнями
- Наказ Міністерства фінансів України від 02.2017 № 276 “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України”
- Наказ Міністерства фінансів України від 14.11.14 № 1130 “Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість”
- Наказ Міністерства фінансів України від 23.01.2015 №14 “Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку”
- Наказ ДПС України від 30.11.12 № 1089 “Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації про забезпечення правомірного декларування максимальних роздрібних цін на підакцизні товари (продукцію) та дотримання суб’єктами господарювання норм Податкового кодексу України”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 23.02.11 № 156 “Про затвердження переліку виробників спирту етилового денатурованого (спирту технічного) та щорічних квот на відвантаження такого спирту для потреб підприємств, що виробляють продукти органічного синтезу”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 05.01.11 №19 “Питання використання спирту етилового для виробництва лікарських засобів”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 27.12.10 № 1260 “Про затвердження Порядку проведення розрахунку суми зменшення акцизного податку”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 27.12.10 №1251 “Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів”
- Наказ Міністерства фінансів України від 10.2015 № 897 “Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств”
- Наказ Міністерства фінансів України від 06.2016 № 544 “Про затвердження форм та Порядку розрахунку податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво”
- Наказ Міністерства фінансів України від 06.2017 № 591 “Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу”
- Наказ Міністерства фінансів України від 06.2017 № 568 “Про затвердження форми довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (про сплату або відсутність податкових зобов’язань) та Порядку її оформлення і видачі”
- Наказ Міністерства фінансів України від 05.2017 № 497 “Про затвердження форми Інформації суб’єктів господарювання, які провадять посередницьку діяльність, пов’язану з наданням послуг з оренди нерухомості (рієлтерів), про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди)”
- Наказ Міністерства доходів і зборів України від 16.09.13 № 481 “Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення”
- Наказ Міністерства фінансів України від 22.11.2011р. № 1484 та Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22.11.2011р. № 1689 “Про затвердження Методики визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 27.12.10 № 1226 “Про затвердження Порядку оподаткування доходів з джерелом їх походження в Україні, що виплачуються фізичній особі – нерезиденту іншим нерезидентом”
- Наказ ДПС України від 21.12.2012 №1179 “Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації стосовно особливостей справляння екологічного податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти”
- Наказ ДПС України від 16. 12. 2011 р. № 258 “Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо екологічного податку, що справляється за розміщення побутових відходів”
- Наказ Міністерства фінансів України від 08.2015 № 715 “Про затвердження форми Податкової декларації екологічного податку”
- Наказ Міністерства фінансів України від 08.2015 № 719 “Про затвердження форми Податкової декларації з рентної плати”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 30.05.11 № 615 “Про затвердження Порядку надання спеціальних дозволів на користування надрами”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 12.12.94 № 827 “Про затвердження переліків корисних копалин загальнодержавного та місцевого значення”
- Наказ ДФС України від 28.05.15 № 379 “Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо застосування пільг із сплати земельного податку, встановлених відповідним рішенням органу місцевого самоврядування”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 23.11.11 № 1278 “Про затвердження Методики нормативної грошової оцінки земель несільськогосподарського призначення (крім земель населених пунктів)”
- Наказ Міністерства фінансів України від 06.2015 № 560 “Про затвердження форми Податкової декларації зплати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)”
- Наказ Міністерства фінансів України від 08.2015 № 714 “Про затвердження форми Квитанції про прийняття податків і зборів”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 03.06.13 № 483 “Про затвердження Порядку інформаційної взаємодії між кадастрами та інформаційними системами”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 03.03.04 №220 “Про затвердження Типового договору оренди землі”
- Постанова Кабінету Міністрів України від 23.03.1995 № 213 “Про Методику нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення та населених пунктів”
- Лист ДФС України від 29.04.2015 №15542/7/99-99-15-04-01-17 “Про сплату авансових внесків з рентної плати”
- Наказ Міністерства фінансів України від 07.2015 № 627 “Про затвердження форм переліків лісокористувачів, яким видано лісорубні квитки та лісові квитки”
- Наказ Міністерства фінансів України від 10.04.15 № 408 “Про затвердження форми Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки”
- Наказ Міністерства фінансів України від 06.2015 № 578 “Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку”
- Наказ Міністерства фінансів України від 20.12.11 № 1675 “Про затвердження форми свідоцтва платника єдиного податку та порядку видачі свідоцтва, форми та порядку подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування та форми розрахунку доходу за попередній календарний рік”
- Наказ ДПС України від 20.02.12 № 137 “Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо віднесення до певної групи (другої або третьої) платників єдиного податку фізичних осіб-підприємців, які здійснюють діяльність з надання послуг”
- Наказ Міністерства фінансів України від 10.04.15 № 415 “Про затвердження форми Податкової декларації з транспортного податку”
- Наказ Міністерства фінансів України від 09.12.2011 р. № 1588 “Порядок обліку платників податків і зборів”